-->
Site hosted by Angelfire.com: Build your free website today!
Kontoplan

BASKONTOPLAN EU 2000 .

Kontoplanen bygger på RRV:s "Baskontoplan för statliga myndigheter, utgåva 2". Omarbetningar har gjorts framförallt i kontoklasserna 3, 5 och 6 (kontoklass 9 finns inte med i den statliga baskontoplanen).

För utskrift av denna kontoplan, klicka någonstans i denna ruta, och välj sedan utskrift från menyn, eller klicka på utskriftsknappen.


Kontoklasserna innehåller följande:

1: tillgångar
2: skulder och myndighetskapital
3: intäkter
4: personalkostnader
5: lokalkostnader och kostnader för köpta tjänster
6: kostnader för varor samt avskrivningar m.m.
8: finansiella intäkter och kostnader

Kontonamn som innehåller "EU-k" eller EU-komm" avser EU-kommissionen, inte samtliga EU-länder.

Kontoklass 9 används för interntransaktioner inom universitetet. Kontoklassen är i princip uppbyggd som en "spegel" av de externa kontoklasserna 1 - 8 men i lite mindre omfattning och innehåller följande:

91: interna fordringar (tillgångar)
92: interna skulder
93: interna intäkter inklusive anslagsmedel
94: internfakturerade personalkostnader
95: internfakturerade lokalkostnader och tjänster
96: internfakturerade varor
98: interna finansiella poster

Internkontona har 9 som första siffra följt av två eller tre inledande siffror från motsvarande externkonto. Exempel: konto 5601 Tryckning har den interna motsvarigheten i konto 9560 Tryckning, internfakturerad.

Strukturen på kontoplanen för Linköpings universitet bygger på den uppställning som finns i årsredovisningen samt de koder som används vid riksredovisningen, det vill säga den redovisningen universitetet gör gentemot staten.

Huvudgrupperna i balansräkningen är:

Huvudgrupperna i resultaträkningen är:


BALANSKONTON (B50000)

Gruppen balanskonton innehåller tillgångskonton (klass 1) och skuldkonton (klass 2). Här bokförs de transaktioner som påverkar universitetets finansiella/materiella ställning, det vill säga universitetets förmögenhetsställning.
Definitionsmässigt gäller att tillgångar = skulder + myndighetskapital.
Om det finns ett sparat överskott räknas myndighetskapital som en skuld och balanserad kapitalförändring bokförs i kredit. Varför det bokas som en skuld (i kredit) kan förklaras genom att det ses som en skuld till mottagaren av medlen. Medel som ses som skuld till bidragsgivaren bokförs under konto 23*, erhållna förskott.


TILLGÅNGAR (B30000)

I kontoklass 1 redovisas universitets tillgångar i form av likvida medel, fordringar och anläggningstillgångar. Här sker även bokföringen av avräkning mot statsbudgeten.


Omsättningstillgångar (B10000)

Omsättningstillgångar är tillgångar som är likvida medel eller medel som inom en tidsperiod av högst 30 dagar skall kunna omsättas till likvida medel. De konton som används av institutioner och enheter finns i kontorelationerna B15000 och framåt.

Kassa (B10000)

        1015  Checkar                  
        1016  Checkar, avräkning       

PG-inbetalningar (B12000)

De likvidkonton som börjar på 10, förutom konto 1060, används endast av Ekonomiavdelningen för registrering av in- och utbetalningar. Konto 1060 och 9106 är varje enhets likviditet och är den del av universitetets likviditet som hör till de olika enheterna. Kontona ligger till grund för den internränta som enheterna uppbär/betalar in.

        10211 Pg-IN 183415-9           
        10221 Pg-IN hjärtfond 953924-8 
        10231 Pg-IN betyg 950685-8     
        10241 Pg-IN Cancerfond 950637-9
        10251 Pg-IN HöP 4465036-4      

PG-utbetalningar (B12100)

        10271 Pg-UT special 768715-5   
        10281 Pg-UT utland 717315-6    

PG-tömning (B12200)

        10215 Pg-IN tömnkto 183415-9   
        10225 Pg-IN tömnkto 953924-8   
        10235 Pg-IN tömnkto 950685-8   
        10245 Pg-IN tömnkto 950637-9   
        10255 Pg-IN tömnkto 4465036-4  
        10275 Pg-UT täcknkto 768715-5  
        10285 Pg-UT täcknkto 717315-6  

PG-uppbörd mm inbetalning (B12230)

        10411 Pg-IN SCR 954031-1       

PG-uppbörd överf till SCR (B12260)

        10415 Pg-IN tömnkto 954031-1   

PG-utbetalning SCR (B12300)

        10431 Pg-UT spec SCR 956429-5  

PG-överföring från SCR (B12400)

        10435 Pg-UT täcknkto 956429-5  

Bank, övriga konton (B12500)

        1070  Bank                     
        1071  Deponerade medel EU-komm 

BG-inbetalningar (B12600)

        10311 Bg-IN 5050-0016          

BG-tömning (B12700)

        10315 Bg-IN tömnkto 5050-0016  

BG-utbetalningar (B12800)

        10321 Bg-UT 5050-0024          

BG-täckning (B12830)

        10325 Bg-UT täcknkto 5050-0024 

Likvidkonto (avräk. RGK) (B14000)

        1060  Likvidkonto (avräkn)     
        1080  Räntekonto i RGK         
        9106  Intern likviditet        

Fordr andra myndigheter (B15000)

Universitetet är ålagt att i sin redovisning separat redovisa fordringar på andra statliga myndigheter. Bokningar på konto 1160 styrs utifrån kundreskontran, medan 1260 framförallt används vid bokslut.

        1160  Kundfordringar statliga m
        1260  Fordr hos andra mynd     

Ingående moms (B15500)

Ingående moms räknas som fordran på annan myndighet. Vid köp av varor från ett EU-land skall den ingående moms konteras på 1277. Om det däremot rör sig om en tjänst skall den ingående momsen konteras på 1278 (se grupp B20000 Övriga kortfristiga fordringar). Varje månad nollställs ingående momskontona av Ekonomiavdelningen, förutom 1278, mot konto 1281 som används av EKA för redovisning av moms.
Konto 1272, Momskompensation, eller högskolemomsen, är 8% av erhållna bidrag förutom från svenska statliga myndigheter och EU-kommissionen, och skall bokas upp månadsvis på enheterna.

        1271  Ingående moms            
        1272  Momskompensation         
        1273  Ing moms skattepl verks  
        1277  Ing moms EG-förvärv varor
        1279  Omf ing moms             
        1281  Ing moms redovisn konto  

Kundfordringar (B16000)

Under denna rubrik redovisas universitetets externa och interna kundfordringar för icke statliga kunder utifrån vad som registrerats i kundreskontran. Här redovisas även nedskrivning och värdereglering av kundfordringar vid delårsrapporter och årsredovisningar.

        1110  Kundfordringar           
        11109 Reducering kundfordran   
        1118  Kundfordringar utland    
        1190  Osäkra kundfordringar    
        1199  Värdereglering kundfordr 
        9111  Interna kundfordringar   

Handkassa (B18000)

På konto 1215 bokförs de kassor som finns utkvitterade på olika institutioner. Bokföring av saldona på dessa kassor utförs av EKA. "Påfyllning" av handkassorna bokas genom att enheterna "fyller på" handkassan via en utbetalning i Agresso varvid kostnaderna för kvittona blir bokförda.

        1215  Handkassor               

Övriga kortfristiga fordr (B20000)

Konto 1211 och 1212 användas endast av personalavdelningen vid utbetalning av förskott.
Vid köp av tjänst från ett EU-land skall den ingående momsen konteras på 1278 och ingen motsvarande utgående moms skall konteras som vid köp av varor inom EU. Denna moms rekvireras året efter tillbaka från respektive land. Universitetet som är statlig myndighet kan dock ha vissa svårigheter att återvinna denna moms från vissa länder, varvid momsen i dessa fall kommer att räknas som kostnad.

        1211  Löneförskott             
        1212  Reseförskott manuella    
        1213  Reseförskott Tur&Retur   
        1220  Utlösta postförskott     
        1230  Fordringar hos leverantör
        1240  Div kortfrist fordringar 
        1278  Ing moms EG-förvärv tjäns


Periodavgränsningsposter (B20000)

Förutbetalda kostnader (B24000)

Här redovisas periodiseringar som vi gör i samband med delårsrapporter och årsredovisningar, förutom pågående projekt (arbeten) vilka särredovisas för sig.

        1410  Förutbet kostnad ej statl
        1411  Förutbet kostnader statl 

Upplupna bidragsintäkter (B24200)

        1460  Uppl bidragsint ej statl 

Uppl bidr.int statl mynd (B24300)

        1461  Uppl bidragsint stat mynd

Upplupna avgiftsintäkter (B24400)

        1470  Uppl avgiftsint ej statl 
        1471  Uppl avgiftsint statl    

Övriga upplupna intäkter (B24500)

        1450  Upplupna intäkter ej stat
        1451  Upplupna intäkter statl  
        1490  Övr interimsfordr ej stat


Avräkning statsverket (B30000)

Kontogrupp 15 används endast av EKA. Här redovisas utfall mot statsbudgeten och avräkning gentemot av staten erhållna medel.

Avr SV ing balans (B26000)

        1510  Avräkn statsverket - IB  

Avr SV inkomsttitlar (B26100)

        1521  Inkomsttitel 2811 övr ink
        1522  Ink titel 2811.10 övr ink
        1523  Ink titel 2394.01 övr rte

Avr SV anslag (B26200)

        1550  Grundutbildning          
        1551  Filosofisk fakultet      
        1552  Medicinsk fakultet       
        1553  Teknisk fakultet         
        1554  Tema                     
        1555  B12.5 Ersättn f lokalhyro
        1556  ALF                      
        1557  B57.6 premier avtalsförs 
        1558  B52.10 Fo Norrköping     
        1561  C45.3.6 Kompetenshöjning 
        1562  C45.4.4 Fin av lånekostn 
        1563  C45.16.6 Studiefin dokt  
        1564  C46.2.6 Basår            
        1565  C46.3.6 Sommarkurser     
        1566  C46.4.6 Kurser hum/sam/ju
        1567  C46.6.6 Språkkurser      
        1568  C46.7.6 NT-utbildning    
        1569  C47.1.6 Vissa ssk utg    
        1570  C47.2.6 Studiefin dokt   
        1571  C47.1.18 Jämställdhetsåtg
        1572  B45.6.2 Utred nat/vet utb
        1573  C46.1 Distansutbildning  
        1574  C45.18 Yrkestekn trätekni
        1575  C46:7:28 NT-utbildn åter 

Avr SV anslag till RK (B26300)

        1591  Anslagsmedel till räntekt

Avr SV RK till ink.titel (B26400)

        1592  Medel fr rtekto t ink tit

Avr SV uppbörd mm (B26450)

        1593  Motkto inbet via SCR     

Avr SV transfereringar (B26500)

        1594  Motkto utbet via SCR     

Avr SV justering (B26550)

        1595  Just ingångsv räntekonto 


Anläggningstillgångar (B40000)

I kontogrupp 16 redovisas de långfristiga fordringar som kan uppkomma, samt de värdepapper som ägs av universitetets fondförvaltning. Även de interna lånen för anläggningstillgångar redovisas här, i grupp B28400 Andra långfr fordringar.
I kontogrupp 17 redovisas anläggningstillgångar i form av utrustning (instrument, datorer, maskiner med mera). Redovisning sker uppdelat på följande grupper:
* vetenskaplig utrustning (170)
* laboratorieutrustning (171)
* verkstadsutrustning (172)
* datorer och kringutrustning (173)
* kontorsutrustning (174)
* transportmedel (175)
* möbler och inredning (176)
* fastighetsinventarier (178)
Inom respektive grupp finns ett konto för anskaffning (17X0) och ett för ackumulerade avskrivningar (17X9). Dessutom finns separata konton för de anläggningstillgångar som invärderades budgetåret 93/94 (17X00) och ackumulerade avskrivningar på dessa (17X90).

Aktier/andel i dotterftg (B28000)

        1610  Aktier/andelar dotterftg 

Andra långfr värdepapper (B28200)

        1630  Övr aktier och andelar   
        1640  Obligationer/värdepapper 

Andra långfr fordringar (B28400)

        9161  Intern lånefordran       
        9162  Intern lånefordran invärd

Verkstadsutrustning (B29000)

        1720  Verkstadsutrustning      
        17200 Invärd verkstadsutrustn  
        1729  Ack avskr verkstadsutr   
        17290 Ack avskr invärd verkst u

Vetenskaplig utrustning (B30000)

        1700  Vetenskaplig utrustning  
        17000 Invärd vetenskapl utrustn
        1709  Ack avskr vetenskapl utr 
        17090 Ack avskr invärd vet utr 

Laboratorieutrustning (B31000)

        1710  Laboratorieutrustning    
        17100 Invärd laboratorieutrustn
        1719  Ack avskr lab utrustn    
        17190 Ack avskr invärd lab utr 

Datorer och kringutrustn (B33000)

        1730  Datorer och kringutrustn 
        17300 Invärd datorer/kringutr  
        1739  Ack avskr datorer/kringut
        17390 Ack avskr invärd datorer 

Kontorsutrustning (B34000)

        1740  Kontorsutrustning        
        17400 Invärd kontorsutrustn    
        1749  Ack avskr kontorsutrustn 
        17490 Ack avskr invärd kont utr

Transportmedel (B35000)

        1750  Transportmedel           
        17500 Invärd transportmedel    
        1759  Ack avskr transportmedel 
        17590 Ack avskr invärd transp m

Möbler och inredning (B36000)

        1760  Möbler och inredning     
        17600 Invärd möbler/inredning  
        1769  Ack avskr möbler/inredn  
        17690 Ack avskr invärd möbl/inr

Fastighetsinventarier (B38000)

        1780  Fastighetsinventarier    
        17800 Invärd fastighetsinv     
        1789  Ack avskr fastighetsinv  
        17890 Ack avskr invärd fast inv

Förb.utgift annans fastig (B40000)

I kontogrupp 18 redovisar vi kostnader som innebär till- och ombyggnad av fastigheter, pågående nyanläggningar, samt långfristiga förskott. Bokföring på 18*-konton får endast göras i samråd med EKA. På konto 1840 redovisas förbättringskostnader på fastigheter tillhörande Akademiska hus. Kriteriet för att förbättringsutgift skall bokas som anläggningstillgång är att nedlagda kostnader har ett bestående värde för universitet samt uppgår till minst 25 basbelopp.

        1840  Förbättrutg annans fast  
        1845  Påg förb.utg annans fast 
        1849  Ack avskr förbättr fast  

Försk avs mtr anl.tillg (B45000)

Konto 1880 används till långfristiga förskott till leverantörer avseende anläggningstillgångar. Bokföring på 18*-konton får endast göras i samråd med EKA

        1880  Lev fsk avs anl.tillg    

Pågående anl.tillg (B47000)

Konto 1890 till anläggningar som betalats men ännu inte till sin helhet levererats eller tagits i bruk. Bokföring på 18*-konton får endast göras i samråd med EKA

        1890  Pågående anl.tillg       

Rättigheter (B48000)

        1920  Hyres/bostadsrätter      


SKULDER (B70000)

I kontoklass 2 redovisas universitetets skulder (inklusive erhållna förskott) samt den balanserade kapitalförändringen (överskott/underskott sedan tidigare år). Även gåvo- och donationskapital redovisas här.
Skulderna delas upp på kortfristiga (sådana som förfaller till betalning inom ett år) respektive långfristiga (sådana som förfaller till betalning tidigast om ett år).


Kortfristiga skulder (B50000)

Skuld till RGK kortfristi (B50000)

Kontona för skuld till Riksgäldskontoret användas endast av EKA.

        2010  Kortfr skuld RGK         
        2018  Amort kort skuld RGK     
        2020  Kortfr skuld RGK invärd  
        2028  Amort kort skuld RGK invä

Skuld t andra myndigheter (B51000)

Universitetet är ålagt att i sin redovisning redovisa skulder till andra statliga myndigheter separat.

        2160  Leverantörskulder statl  
        2230  Införsel                 
        2359  Löneomföring             
        2361  Skuld SPV, avtalsförsäkr 
        23611 Skuld SPV-premieökning   
        2362  Skuld SPV (lön)          
        2363  Skuld RSV (arbetsgiv avg)
        23631 Skuld RSV (ssk löneskatt)
        23632 Förskott arbetsgiv avg   
        2365  Reklamskatt              

Utgående moms (B51500)

Utgående moms på varor sålda till ett annat EU-land skall konteras på 2377 med samma belopp som den ingående momsen på konto 1277. Dessa två konton skall alltid vara lika stora. Utgående moms på tjänster till ett annat EU-land konteras som vanlig utgående moms på konto 2371. Varje månad nollställs dessa konton mot konto 2381 av EKA.

        2371  Utgående moms            
        2372  Utg moms reducerad 12%   
        2373  Utg moms reducerad 6%    
        2377  Utgående moms EG-förvärv 
        2381  Utg moms redovisn konto  

Leverantörskulder (B52000)

        2110  Leverantörskulder        
        21101 Levskuld investeringar   
        2111  Lev.sk avs invest ej stat
        2118  Leverantörskulder utl    
        9211  Interna leverantörskulder

Levskld felaktigt ankbokf (B52100)

Här redovisas fakturor som blivit konterade som ankomstregistrerade trots att de är definitivbokförda.
Dessa konton får endast förekomma när fakturan är ankomstregistrerad, det vill säga inte finns registrerade i huvudboken i Agresso och skall alltid vid sökning i huvudboken vara noll. En ankomstregistrerad faktura syns endast vid sökning direkt på skärmen vid sökning i leverantörsreskontran. Vid uttag av listor kommer dom endast med på listan SU06, ankomstregistrerade fakturor, och inte på AK*- och AP*-listor.

        2199  Ankomstreg lev fakturor  
        9219  Ankomstreg internfakturor

Personalens källskatt mm (B54000)

Dessa konton användas endast av Personalavdelningen.

        2210  Personalens källskatt    
        22101 Förskott personalskatt   
        2211  SINK Artistskatt         
        2220  Personalens kvarskatt    

Depositioner (B55000)

Här bokförs depositioner, det vill säga belopp som inbetalts i förskott till universitetet för någon vara/tjänst som återbetalas när nyttjandet upphör.

        2310  Deponerade medel EU-komm 
        2311  Depositioner             
        2312  Deponerade stiftelsemedel

Felkonton mm (B60000)

Konton i denna grupp används endast av Ekonomiavdelningen.
2391 och 9239 används av Ekonomiavdelningen för kontering av inbetalning där mottagaren inte är känd.

        2391  Outredda inbetalningar   
        9239  Interna outredda inbetaln
        9980  Betalning internfakturor 
        9990  Felkonto                 

Övr kortfristiga skulder (B62000)

Konto 2395 används av kassan för bokföring av fakturor som har blivit dubbelbetalda, och som skall betalas tillbaka till kunden. Denna återbetalning skall utföras av enheterna.

        2240  Intresseavdrag           
        2330  Bidrag för vidareförmedl 
        2351  Stoppad lön SLÖR         
        2352  Outredd lön SLÖR         
        2353  Negativ lön SLÖR         
        2395  Övr kortf skuld ej statl 
        2396  Övr kortf skuld statlig  

Förskott mm (B63000)

Här bokas erhållna förskott i samband med delårsrapporter och årsredovisningar. Erhållna förskott är de medel vi erhållit från finansiärer för projekt som inte är avslutade och inte räknas som en del av den löpande verksamheten. Förskotten bokas per konto beroende på kategori av givare. Medel från exempelvis EU-kommissionen skall bokas på konto 2325.
Bidragen bokas som skuld (kredit) så länge som medlen inte är förbrukade, eftersom det ses som en skuld till bidragsgivaren tills dess att projektet är avslutat. De medel som då ej är förbrukade skall betalas tillbaka till bidragsgivaren.

        23200 Invärd tillg övr statl fi
        23220 Invärd tillg icke-statl f


Periodavgränsningsposter (B60000)

Upplupna kostnader (B64000)

I kontogrupp 25 bokförs periodavgränsningsposter i samband med årsredovisningar och delårsrapporter enligt särskilda anvisningar förutom förskott som redovisas för sig. Löneskulder bokförs med särredovisning av arbetsgivaravgifter (inklusive avtals-LKP).
Här redovisas vid bokslut även förutbetalda bidrag för projekt som ännu inte är avslutade, eller slutdatum för projektet har passerats.

        2510  Upplupna löner           
        2520  Upplupna semesterlöner   
        2530  Upplupna arbetsgivaravg  
        2540  Upplupna kostn ej statl  
        2541  Upplupna kostnader statl 

Oförbrukade bidrag (B64200)

        2560  Oförbruk bidrag ej statl 
        25600 Invärd kapital gåvofin   
        2562  Oförbrukade donationer   

Oförbruk bidr statl mynd (B64300)

        2561  Oförbruk bidrag stat mynd

Oförbr. avgiftsintäkter (B64400)

        2570  Oförbr avg int forsknr   
        2571  Oförbr avg övr stat mynd 
        2572  Oförbr avg ftg/när.liv   
        2573  Oförbr avg org/för/ensk  
        2574  Oförbr avg kommun/lands  
        2575  Oförbr avg int EU komm   
        2576  Oförbr avg utl ej EU ko  

Övr förutbetalda intäkter (B64500)

        2550  Förutbet intäkt ej statl 
        2551  Förutbet intäkter statl  
        2590  Övriga interimsk ej statl


Långfristiga skulder (B70000)

Långfristiga skulder (B66000)

        2610  Lån till anl.tillg       
        2618  Amortering lån anl.tillg 
        2620  Lån invärd anl.tillg     
        2628  Amort lån invärd anl.till
        9261  Internt lån              
        9262  Internt lån (invärderat) 


MYNDIGHETSKAPITAL (B85000)


Myndighetskapital (B80000)

I kontogrupp 29 redovisas universitetets myndighetskapital ("eget kapital"). Konto 2940 används enligt särskild instruktion och avser kapital i form av invärderade tillgångar som finansierats via gåvor. På konto 2945 redovisas gåvo- och donationskapital (universitetets fonder med mera) för universitetet gemensamt.

Övrigt myndighetskapital (B70000)

        2912  Statskapital ej avk.krav 

Gåvo och donationskapital (B70200)

        2945  Gåvo-/donationskapital   

Resultatandelar i dftg (B70500)

        2960  Resultatandelar dotterftg


INGÅENDE MEDEL (M20000)


Balanserad kapitalföränd (B90000)

På konto 2970 redovisas den balanserade kapitalförändringen, det vill säga över- eller underskott från tidigare budgetår. Konto 2999 samt 29991 används för bokföring av årets kapitalförändring enligt resultaträkningen. När kapitalförändringen är positiv ("överskott") krediteras kontot och om den är negativ ("underskott") debiteras kontot. Motkonto är konto 8999 respektive 89991. På det följande budgetåret överförs saldot på 2999 respektive 29991 till konto 2970 samt 29701.
Registrering på 2970 samt 29701 får endast ske vid flytt av saldon inom enheten, och i dessa fall skall samma konto alltid användas på samtliga konteringar på verifikatet.

Balanserad kapitalföränd (B80000)

        2970  Balanserad kapitalförändr
        29701 Balans kapitalf periodi  
        2999  Årets kapitalförändring  
        29991 Årets kapitalför periodi 


RESULTATKONTON (R50000)

Resultatkontona innehåller de konton som redovisas i resultaträkningen, det vill säga de transaktioner som innebär intäkter eller kostnader. Resultaträkningen mäter varje enhets kapitalförändring under en viss period.


ERHÅLLNA MEDEL (M50000)

Erhållna medel är samtliga intäkter som tillkommer universitetet, och intäkter som uppkommer internt inom universitetet. De externa intäkterna bokförs på konto 3* medan de interna intäkterna bokförs på konto 93*.
Inom gruppen finns det periodiseringskonton som skall användas såväl vid delårsrapporter som årsredovisningar. Eftersom universitetet är ålagt att redovisa både intäkter (periodiserade) och inkomster (ej periodiserade) måste vi kontera periodiseringarna skilt från intäktskontona. Därför skall periodisering ske på speciella konton samt på periodiseringsprojektet 99690000.


Intäkter av anslag (R10000)

Anslag för grundutbildning och forskning/forskarutbildning redovisas som externa intäkter endast för universitetet gemensamt varför dessa konton endast används av Ekonomiavdelningen. Anslagen fördelas sedan vidare inom universitetet på konton i kontogrupp 93.

Anslag grundutb. FFK (R10100)

        9301  Grundutbildning FFK      
        9305  Grundutbildning FLP      

Anslag grundutb. HU (R10200)

        9302  Grundutbildning HU       

Anslag grundutb. LiTH (R10300)

        9303  Grundutbildning LiTH     

Anslag grundutb. Tema (R10400)

        9304  Grundutbildning Tema     

Anslag forsk/f.utb. FFK (R10600)

        3011  Anslag fo/foutb fil fak  
        30118 Ansl fo filfak för transf
        9311  Forskn/forsk utb FFK     
        9315  Forskn.ansl int fil fak  

Anslag forsk/f.utb. HU (R10700)

        3021  Anslag fo/foutb med fak  
        30218 Ansl fo medfak f transf  
        9312  Forskn/forsk utb HU      

Anslag forsk/f.utb. LiTH (R10800)

        3031  Anslag fo/foutb tek fak  
        30318 Ansl fo tekfak f transf  
        9313  Forskn/forsk utb LiTH    

Anslag forsk/f.utb. Tema (R10900)

        3041  Anslag fo/foutb tema     
        9314  Forskn/forsk utb Tema    

Anslag hyresbidrag (R11050)

        3051  B12.5 Ersättn f lokalhyro
        9321  Anslag hyresbidrag       

Anslag stat avtalsförs (R11075)

        3057  B57.6 premier avtalsförs 
        9324  Premie stat avtalsförs   

Övriga anslag (R11100)

        3001  Anslag grundutbildning   
        30018 Ansl grundutb för transf 
        3058  B52.10 Fo Norrköping     
        3060  ALF-medel                
        3061  C45.3.6 Kompetenshöjning 
        3062  C45.4.4 Fin av lånekostn 
        3063  C45.16.6 Studiefin dokt  
        3064  C46.2.6 Basår            
        3065  C46.3.6 Sommarkurser     
        3066  C46.4.6 Kurser hum/sam/ju
        3067  C46.6.6 Språkkurser      
        3068  C46.7.6 NT-utbildning    
        3069  C47.1.6 Vissa ssk utg    
        3070  C47.2.6 Studiefin dokt   
        3071  C47.1.18 Jämställdhetsåtg
        3072  B45.6.2 Utr naturvet utb 
        3073  C46.1 Distansutbildning  
        3074  C45.18 Yrkestekn trätekn 
        9300  Grundutbildn övrigt      
        9306  Basår                    
        9307  Sommarkurser             
        9308  Div kurser               
        9310  Vidareförd statl anslag  
        9316  Studiefinansiering       
        9317  Kompetenshöjn lärare     
        9318  Vissa särsk utgifter     
        9322  Fin av lånekostnader     
        9323  Anslag kompens f invester


Intäkter av avgifter/ers (R20000)

Här redovisas samtliga intäkter som klassificeras som avgifter och ersättningar, det vill säga de uppdrag vi erhåller intäkter för. Definition på uppdragsverksamhet är definitioner som projektstyrelsen ställt sig bakom och som är utarbetad av Edvard-gruppen:
"Uppdragsutbildning: Utbildning som mot avgift tillhandahålls en svensk eller utländsk uppdragsgivare för personer som uppdragsgivaren utser.
Uppdragsforskning: Forskningsverksamhet där en extern uppdragsgivare har avgörande inflytande på verksamhetens planering och genomförande och/eller där en extern uppdragsgivare har väsentliga förbehåll avseende dispositionsrätten till resultatet av forskningsverksamheten med innebörden att uppdragsgivaren förbehåller sig rätten till hela eller delar av resultatet av verksamheten.."


Här redovisas också intäkter av avgifter som tas ut med stöd av 4 § avgiftsförordningen.

Inom gruppen finns olika konton beroende på om tjänsten skall beläggas med moms eller ej. För att det skall betraktas som momsfritt måste tjänsten räknas som utbildning (ej uppdragsutbildning inom Sverige), fakturering ske till annan statlig myndighet eller avse fakturering utom Sverige. (Dock gäller specialregler för handel inom EU) I annat fall skall moms läggas på fakturan. Försäljning av kopior, kompendier och kursmaterial till studenter räknas som utbildning och är därför momsfri. Samtliga intäkter som bokförs av kassan bokförs på momspliktiga konton där det inte klart framgår att det är momsfria intäkter. Varje institution ska sedan bokföra momsen eller göra en omföring av intäkten till ett konto för icke momspliktiga intäkter. Vissa konton innehåller "ej M" i kontonamnet och innebär ej Moms, samt att motsvarande konto finns som momspliktigt konto. De momspliktiga kontona innehåller alltid "Moms" i namnet.
De konton som inte följs av "Moms" eller "ej M" ska ej beläggas med moms. De momspliktiga kontona är de som ingår i grupperna:
R12500 Uppdragsutbildning moms
R13500 Uppdragsforskning moms
R14500 Övriga uppdrag moms
R15500 Övriga a/ers moms

Vad gäller EU-moms så hanteras det enligt egen rutin. Varor som säljs inom EU säljs momsfritt under förutsättning att universitetet har köparens VAT-nummer. Saknar vi köparens VAT-nummer skall varan beläggas med svensk moms. Tjänster som utförs inom EU skall momsbeläggas om tjänsten normalt är momspliktig i Sverige och konteras på konto 2371, utgående moms.

Konton i gruppen avgifter/ersättningar som innehåller beteckningen "EU-komm" skall endast användas för medel som erhålls från EU-kommissionen.

Undantag! konto 3851, Försäljning varor inom EU, används för samtliga intäkter vid försäljning av varor som säljs till ett EU-land. Vad gäller kontering och eventuellt momspålägg vid övrig EU-handel hänvisas till ekonomihandboken, kapitel 8

Uppdragsutb ej Moms (R12000)

        3302  Uppdr.utb komm/lands ej M
        33021 Landst.uppdr vårdutb ej M
        3303  Uppdr.utb sv företag ej M
        3304  Uppdr.utb sv org/för ej M
        3305  Uppdr.utb EU-komm ej M   
        3306  Uppd.utb utl ej EU-k ej M
        3308  Periodis uppdr.utb ej M  
        33092 Uppd.utb f transf ej m   
        9330  Vidareförd uppdr vårdutb 

Uppdragsutb Moms (R12500)

        3312  Uppdr.utb komm/lands Moms
        3313  Uppdr.utb sv företag Moms
        3314  Uppdr.utb sv org/för Moms
        3315  Uppdr.utb EU-komm Moms   
        3316  Uppd.utb utl ej EU-k Moms
        3318  Periodis uppdr.utb Moms  

Uppdragsforskning ej M (R13000)

        3326  Uppdr.fo utl ej EU-k ej M
        3327  Uppdr.fo EU-komm ej M    
        33288 Periodis uppdr.fo ej M   
        33292 Uppd.fo f transf ej M    
        3402  Forskn.etisk gransk ej M 

Uppdragsforskning Moms (R13500)

        3322  Uppdr.fo komm/lands Moms 
        3323  Uppdr.fo sv företag Moms 
        3324  Uppdr.fo sv org/för Moms 
        3325  Uppdr.fo EU-komm Moms    
        3328  Periodis uppdr.fo Moms   
        3329  Uppdr.fo utl ej EU-k Moms
        3403  Forskn.etisk gransk Moms 

Uppdrag enl 4§ ej M (R14000)

        3340  Kurs/konferensavg ej M   
        3341  Avg utred/konsultupp ej M
        3342  Sålda tj landstinget ej M
        3348  Periodis övr uppdr ej M  
        3801  Fsg kom/kurs ej stat ej M
        3803  Fsg komp/kursm stat ej M 
        3811  Fsg kopiering ej stat ej 
        3813  Fsg kopiering statl ejM  
        3821  Fsg lokalvård ej stat ejM
        3841  Lokalhyra ej statl ejM   
        3875  Lönek del tj stat ej M   
        9333  Kurs-/konf avg internt   

Uppdrag enl 4§ Moms (R14500)

        3350  Kurs/konferensavg Moms   
        3351  Sålda tj landstinget Moms
        3352  Avg utred/konsultupp Moms
        3358  Periodis övr uppdr Moms  
        3802  Fsg kompendier/kursm Moms
        3812  Fsg kopieringstj Moms    
        3822  Fsg lokalvård ext Moms   
        3876  Fakt lönek delad tj Moms 

Offentligrättsl avg ej M (R14700)

        3101  Kopior allm handling ej M
        3111  Examensbevis ej M        
        3118  Period off.rätts avg ej M
        3401  Högskoleprovet ej M      

Övriga avgifter/ers ej M (R15000)

För konto 3851, Försäljning varor inom EU, gäller att där skall samtliga intäkter vid försäljning av varor som säljs till ett EU-land konteras. Detta för att vi är ålagda att separat redovisa samtliga våra försäljningar av varor till ett EU land. Dessutom skall en kopia av fakturan med angivande av köparens VAT-nummer skickas till Ekonomiavdelningen.

Konto 39212 Kursdifferenser autobokat används endast som automatisk bokning vid återredovisning av betalda leverantörskulder. Vid nollställning av kursdifferenser skall beloppet flyttas från konto 39211 till 3921.

        3831  Fsg kontorsmtrl ext ej M 
        3851  Fsg varor inom EU ej M   
        3861  Försäljn korttidsinv ej M
        3871  Försäkringsers ej M      
        3881  Reavinst avyttr anl statl
        3882  Reavinst avyt anl ej.stat
        3891  Övr int fsg ej stat ej M 
        38911 Övr int fsg statl ej M   
        3899  Periodis övr avg/ers ej M
        3921  Kursdiff fördelat ej M   
        39211 Kursdiff ofördelat ej M  
        39212 Kursdiff autobokat ej M  
        3931  Öresutjämning ej M       
        3941  Tillåten diff kundf ej M 
        3971  Återvunna kundförl ej M  
        9341  Internfakt lön           
        93411 Internfakt adm lön       
        93611 Böcker internfakt        
        93612 Tidn/tidskrifter internfa
        9380  Övr interna intäkter     
        9381  Internfakt tryckning     
        9382  Internfakt anl/invent    
        9383  Förd gem avgifter        
        9384  Vidareförd avgifter/ers  
        9389  Avsättn inst gem ändamål 
        93897 Överföring saldon internt
        93899 Kst-interna intäkter     
        9390  Interna intäktskorr      

Övriga avgifter/ers Moms (R15500)

        3832  Fsg kontorsmtrl ext Moms 
        3852  Fsg varor inom EU Moms   
        3862  Försäljn korttidsinv Moms
        3892  Övr intäkter fsg Moms    
        3893  Övr intäkt reduc M 12%   
        3894  övr intäkt reduc M 6%    
        3898  Periodis övr avg/ers Moms
        3972  Återvunna kundförl Moms  

Uppdragsutb statlig mynd (R16000)

        3301  Uppdr.utb statl mynd ej M
        33118 Periodis uppdr.utb statl 

Uppdragsutb aff.verk (R16250)

        3311  Uppdr.utb aff.verk Moms  

Uppdragsforsk statl mynd (R16500)

        3321  Uppdr.fo statl mynd ej M 
        33218 Periodis uppdr.fors statl

Uppdrag enl 4§ statl mynd (R17000)

        3336  Kurs-/konf.avg statl ej M
        3337  Avg utred/kons stat ej M 
        3338  Periodis övr uppdr statl 

Outredda momsintäkter (R17900)

        3990  Outredda momsintäkter    


Intäkter av bidrag (R30000)

Här konteras de erhållna medel som är bidrag, det vill säga de pengar vi erhåller där givaren ställer mindre eller inga krav på återredovisning, eller inte kräver ensamrätt på resultaten jämfört med intäkter av uppdrag. I de fall bidrag erhålls för investering skall detta särredovisas på de för detta ändamål avsedda kontona.
På intäktskontona i kontogrupperna R18000, R18500 samt R19000 är universitetet ålagt att erlägga så kallad momskompensation (högskolemoms) motsvarande 8% på intäkterna. Dessa konton är 3501 - 3512, 3701 - 37131, 3731 - 3732 samt 3741 - 3746. Momskompensationen skall konteras i debet på avsedda konton samt i kredit på konto 1272, samma period som intäkten inkom till universitetet.

Bidrag kommuner/landsting (R18000)

        3501  Bidrag kommuner          
        3502  Bidrag kommuner invest   
        3509  Momskomp bidrag kommuner 
        3511  Bidrag landsting         
        3512  Bidrag landsting invest  
        3519  Momskomp bidrag landsting
        3591  Periodisering bidr k/l   

Bidrag forskn.stiftelser (R18500)

        3741  Stift strategisk forskn  
        37411 Fördelning SSF-medel     
        3742  MISTRA Miljöstrat forskn 
        3743  KK-Stiftelsen (kuns+komp)
        3744  Vårdalsstiftelsen        
        3745  STINT (Int.högr utg+forsk
        3746  Kulturfonden             
        3748  Periodis bidr forsk stift
        3749  Momskomp forskningsstift.

Bidrag EU (R18750)

        3721  Bidrag EU-komm           
        3728  Periodis bidrag EU-komm  

Övriga bidrag (R19000)

        3701  Bidrag svenska företag   
        3703  Bidrag enskilda personer 
        3711  Bidrag svenska org/fören 
        3712  Bidrag Cancerfonden      
        3713  Bidrag Wallenberg        
        37131 Bidrag Wallenberg utrustn
        3718  Periodis övr ext bidrag  
        3719  Momskomp övr ext bidrag  
        3731  Bidrag företag EU-länder 
        3732  Bidr org/för/mm EU-länder
        3733  Bidrag företag övr länder
        3734  Bidr org/för/mm övr lände
        3737  Momskomp övriga länder   
        3738  Period bidr EU-land, utl 
        3739  Momskomp EU-länder       
        37801 Bidr ejstat f vidareför  
        37802 Bidrag ej statl f transf 
        3790  Momskomp bidr sv ftg     
        37911 Invärd tillg icke-statl f
        3793  Momskomp bidr ensk pers  
        8700  Ianspråktag fondkapital  
        8710  Ianspråktag invärd gåvoka
        8800  Avsättn till fondkapital 
        9350  Vidareförd externa bidrag

Bidrag MFR (R20000)

        3601  Bidrag MFR               

Bidrag NFR (R22000)

        3602  Bidrag NFR               

Bidrag TFR (R25000)

        3603  Bidrag TFR               

Bidrag HSFR (R28000)

        3604  Bidrag HSFR              

Bidrag FRN (R30000)

        3605  Bidrag FRN               

Bidrag övr forskn.råd (R31000)

        3606  Bidrag SFR               
        3607  Bidrag övr forskningsråd 
        3608  Periodis bidr forskn.råd 

Bidrag NUTEK (R32000)

        3611  Bidrag NUTEK             
        3613  Bidrag Energimyndigheten 
        3618  Periodis bidrag NUTEK    

Bidrag Skolverket (R35000)

        3612  Bidrag Skolverket        

Bidrag övr statliga mynd (R38000)

        3621  Bidrag SIDA/SAREC        
        3622  Bidrag Naturvårdsverket  
        3623  Rådet f arbetslivsforskn 
        3624  Bidrag svenska affärsverk
        3627  Bidr EU-komm fr statl myn
        3629  Bidrag övr statl mynd    
        36291 Invärd tillg statl finans
        36801 Bidr statl f vidareför.  
        36802 Bidr stat f transfer.    
        3691  Periodis bidr övr statl  


Finansiella intäkter (R40000)

Finansiella intäkter (R40000)

        8020  Övr ränteintäkter statl  
        8021  Övr ränteintäkt ej statl 
        8030  Int dröjsmålsräntor statl
        8031  Int dröjsmålsränt ej stat
        8070  Utdeln aktier & andelar  
        9801  Ränteintäkter intlikv kto
        9802  Övr interna ränteintäkter
        9803  Ränteintäkter internlån  

Finansiella intäkter RGK (R41000)

        8010  Ränteintäkter RGK        


FÖRBRUKADE MEDEL (M80000)

Under rubriken förbrukade medel redovisas universitetets samtliga kostnader fördelat på rubrikerna:
* Personalkostnader, 4* och 94*
* Lokalkostnader, 50* och 950*
* Övriga driftkostnader, 51* - 67* och 951* - 96*
* Avskrivningar, 68*
* Finansiella kostnader, 81* och 981*.
* Årets kapitalförändring, 89* och 989*
Inom gruppen finns det periodiseringskonton som skall användas såväl vid delårsrapporter som årsredovisningar. Eftersom universitetet är ålagt att redovisa både kostnader (periodiserade) och utgifter (ej periodiserade) måste vi kontera periodiseringarna skilt från utgiftskontona. Därför skall periodisering ske på speciella konton samt på periodiseringsprojektet 99690000.


Personalkostnader (R50000)

I kontoklass 4 och 94 redovisas kostnader för universitetets personal.
Detta innefattar följande typer av kostnader:
* Löner/arvoden
* Traktamenten/kursavgifter mm
* Övriga personalkostnader

Löner/arvoden (R42000)

Bokföring i denna grupp utförs i huvudsak centralt. Skall en omföring av dessa kostnader göras av enheterna skall omföring ske med samma konto i debet och kredit. Totalsumman för kontona i denna grupp får inte ändras. Undantag för konto 4019 och 4561, periodiseringskonton som används vid delårsrapporter och årsredovisningar.
Kontering i kontogrupperna 40-46 styrs i huvudsak via PIR/SLÖR. Detta görs att lönearter i SLÖR översätts till konton i Agresso. Om ej annat anges bokförs lönekostnader från SLÖR enligt följande:
* Lönekostnader exklusive arbetsgivaravgifter och avtals-LKP på konto 4011
* Arbetsgivaravgift på konto 4511
* Premie avtalsförsäkringar på konto 4610
* KÅPAN-avgift på konto 4630

        4011  Lön                      
        40111 Automatfördelad lön      
        40119 Ersättn lönebidrag       
        4012  Övertid/mertid           
        4013  Uppdragstillägg          
        4014  Retroaktiv lön           
        4015  Arvoden                  
        4016  Övertimmar lärare        
        4019  Upplupna löner & arvoden 
        4021  Utbildningsbidrag        
        4050  Sammanträdesarvoden      
        4090  Förändr semesterlöneskuld
        4111  Timarvoden tillf anst    
        4121  Forskn o tentamenspatient
        4511  A-avgifter löner/arvoden 
        4513  A-avgifter förmåner      
        4541  Särsk löneskatt lön/arv  
        4551  Avg intern försäkringskas
        4553  Avtals-LKP naturaförmåner
        4561  Soc avgifter upplupn lön 
        4610  Premie avtalsförsäkringar
        46101 SPV premieavgift-ökn.    
        4612  Premie avtalsförs nat.för
        4821  Interna kurser lärararv  
        4822  Interna kurser inhyrd lär
        9401  Internfakt lönekostnader 
        94011 Internfakt adm lönekostn 
        9411  Internfakt timarvoden    

Traktamenten/kursavg mm (R45000)

        4321  Fria/subv måltider       
        4421  Traktamente inrikes      
        4422  Förrättn tillägg inrikes 
        4423  Traktamente utrikes      
        44231 Ers enl SIDA-avtal       
        4424  Förrättn tillägg utrikes 
        4431  Bilersättn skattefri del 
        4432  Bilersättn skattepl del  
        4811  Kurs/konferensavg externt
        4823  Interna kurser hotell/res
        4824  Interna kurser litt/tryck
        4825  Interna kurser lokalhyra 
        9440  Internfakt trakt/förrättn
        9481  Kursavgifter internfakt  
        9482  Interna kurser särkostn i

Övriga personalkostnader (R48000)

        4221  Ersättn förslagsverks    
        4461  Kostnadsersättn skattepli
        4471  Representationsersättn   
        4531  Löneskatt KÅPAN-avgift   
        4611  KÅPAN-avgift slutavräkn  
        4630  KÅPAN-avgift             
        4711  Läkemedelsersättning     
        4712  Ersättn sjukvårdskostn   
        4713  Avgifter företagshälsov  
        4714  Terminalglasögon         
        4715  Godkänd rehabilitering   
        4721  Friskvård                
        4911  Platsannonser            
        4921  Avgift Trygghetsstiftelse
        4931  Avgift Statshälsan/Tr råd
        4971  Personalrepresentation   
        4972  Personalrepr livsmedel   
        4991  Enklare förtäring internt
        4999  Egenutv utr personalkostn
        9472  Friskvård internfakt     
        9497  Personalrepresentation if
        9499  Förfriskn/enkl fört intfa


Lokalkostnader (R60000)

Inom kontoklasserna 50 och 950 bokförs de lokalkostnader som uppkommer. De består av bland annat hyra, elkostnader, städning och renhållning.

Lokalkostnader (R50000)

        5011  Lokalhyror               
        5019  Periodisering lokalhyra  
        5031  El                       
        5060  Lokaltillbehör           
        50601 Larm                     
        5071  Köpt lokalvård           
        50711 Fönsterputs              
        5072  Rengöringsmedel          
        5073  Städmateriel             
        5078  Periodis övr lokalkostn  
        5081  Rep av hyrda lokaler     
        5088  Period rep hyrda lokaler 
        9501  Lokalhyra internfakt     
        9502  Bokade lokaler internfakt
        9506  Larm internfakt          
        9507  Lokalvård internfakt     
        9508  Rep hyrda lokaler intfakt


Övriga driftskostnader (R70000)

kontoklasserna 51-67 samt 951 - 96 bokförs samtliga övriga driftskostnader, det vill säga utgifter som inte tillhör någon av de övriga grupperna.

Köpta tjänster (R51000)

Konsultkostnader är utlägg till inhyrda konsulter där betalning skall ske till en juridisk person. Kommer räkningen från och/eller skall betalas till en privatperson räknas detta som lön och skall konteras som personalkostnad. Kontona 5102 - 5105 används för sådana köpta tjänster som inte direkt kan klassificeras som konsulttjänster. Exempel på detta kan vara handledningskostnader i samband med praktiktjänstgöring med mera.

        5101  Konsulter                
        5102  Tjänster kommun/landsting
        51021 ALF-medel                
        5103  Tjänster org/fören       
        5104  Tjänster företag         
        5105  Tjänster statl mynd      
        5111  Datatjänster             
        5120  Inhyrd personal          
        9510  Köpta tjänster internfakt

Resor/hotell (R52000)

Konto 5241, och 5251, Hotell/logi skall även användas för restaurangkostnader, dock ej representationskostnader.

        5201  Resekostnader inrikes    
        5211  Resekostnader utrikes    
        5241  Hotell/logi/rest inrikes 
        5251  Hotell/logi utrikes      
        5298  Periodis resor/hotell    
        5561  Hyrbilar                 
        9520  Rese-/hotellkostn internf
        9556  Hyrbilar internfakt      

Litteratur/tidskrifter (R55000)

        6101  Böcker                   
        61011 Förkomna böcker          
        6121  Tidningar & tidskrifter  
        6141  Övriga trycksaker        
        9610  Böcker/trycksaker internf
        96101 Tidn/tidskrifter internf 

Tryck/kopiering (R60000)

        5601  Tryckning                
        56011 Kopiering                
        9560  Tryckning internfakt     
        9561  Kopiering internfakt     

Material mm (R62000)

Varor som har karaktären av att vara förbrukningsmaterial i motsats till korttidsinventarier (R63500, korttidsinventarier) skall bokföras i denna grupp.

        6201  Papper & kuvert          
        6211  Kontorsmateriel          
        62111 Toner                    
        62112 Disketter                
        6401  Metallvaror              
        6411  Gummi- & plastvaror      
        6421  Trävaror                 
        6431  Kemikalier & färger      
        6441  Varor av glas, porslin mm
        6451  Verktyg & reservdelar    
        6461  Bensin & olja            
        6471  Livsmedel m m            
        6481  Djur & djurfoder         
        6482  Mänskliga organ          
        6491  Gas                      
        6501  Elmateriel               
        65011 Elektroniska media       
        65012 AV-materiel              
        6511  Pappersvaror             
        6512  Avgift vid fototryck     
        6521  Textil- & lädervaror     
        6531  Datortillbehör           
        9620  Kontorsmateriel internfak
        96201 Disketter internfakt     
        9621  Toner internfakt         
        9640  Diverse varor internfakt 
        96401 Metallvaror internfakt   
        96411 Gummi/plastvaror internf 
        96431 Kemikalier/färger internf
        96432 Rengöringsmedel internfak
        96441 Varor glas m.m. internfa 
        96451 Verktyg/reservdelar inter
        96461 Bensin/olja internfakt   
        96471 Livsmedel internfakt     
        96501 Elmateriel internfakt    
        96511 Pappersvaror internfakt  
        96521 Textil/lädervaror internf

Korttidsinventarier (R63500)

Utrustning och material som klassificeras som inventarier men som inte uppfyller kraven för anläggningstillgång och därmed inte bokförs i kontoklass 17*, skall kostnadsföras i kontogrupp 656*. Jämför även med gruppen R62000 Material mm.

        6560  Vetenskapl utr korttids  
        6561  Lab utrustn korttids     
        6562  Verkst utrustn korttids  
        6563  Datorer/kringutr korttids
        6564  Kontorsutrustn korttids  
        6565  Transportmedel korttids  
        6566  Möbler/inredn korttids   
        6568  Fastighetsinv korttids   
        6569  Övriga korttidsinv       
        6598  Periodisering korttidsinv
        96531 Korttidsinv internfakt   

Utrustning/inventarier (R65000)

Utrustning och material som klassificeras som inventarier och som uppfyller kraven för anläggningstillgång och därmed bokförs i kontoklass 17*, skall kostnadsföras i kontogrupp 60?0 och intäktsföras/aktiveras i kontogrupp 60?9. Kostnadskonto och motsvarande aktiveringskonto i grupp 60* skall alltid vara lika stora.

        6000  Inköp vetenskapl utrustn 
        6009  Aktiv vetenskapl utrustn 
        6010  Inköp laboratorieutrustn 
        6011  Egen utveckl lab utrustn 
        6019  Aktiv laboratorieutrustn 
        6020  Inköp verkstadsutrustn   
        6029  Aktiv verkstadsutrustn   
        6030  Inköp datorer & kringutr 
        6039  Aktiv datorer & kringutr 
        6040  Inköp kontorsutrustning  
        6041  Egen utveckl kontorsutr  
        6049  Aktiv kontorsutrustning  
        6050  Inköp transportmedel     
        6059  Aktiv transportmedel     
        6060  Inköp möbler & inredning 
        6069  Aktiv möbler & inredning 
        6070  Inköp pågående anl.tillg 
        60700 Inköp förb.utg annan fast
        60709 Aktiv förb.utg annan fast
        60710 Inköp påg förb.utg an fas
        60719 Aktiv påg förb.utg an fas
        6079  Aktiv pågående anl.tillg 
        6080  Inköp fastighetsinvent   
        6089  Aktiv fastighetsinvent   
        6090  Långtidsförhyrda invent  
        6099  Aktiv långtidsförhyrd inv
        9600  Vetenskapl utr internfakt
        9601  Lab utrustn internfakt   
        9602  Datorer/kringutr internfa
        9603  Kontorsutrustn internfakt
        9604  Möbler/inredn internfakt 
        9605  Transportmedel internfakt

Institutionsgemensamt (R76000)

        9599  Institutionsgem kostnader
        95991 IDA-avgift               
        95999 Kst-interna kostnader    

Avgifter gem funk/ändamål (R76200)

        9591  Avg gem funktioner       
        9592  Biblioteksavgift         
        9593  Avgift adm system        

Tele/porto (R77000)

Här bokförs tele och portokostnader. Kostnader för frakter och transporter bokförs på konto 5551 i grupp Övriga driftskostnader R77500.

        5401  Telefon                  
        54011 Teleabonnemang Telefinans
        54012 Samtalsavgifter Telia    
        54013 Övriga telekostnader     
        54014 Telemarkeringar Telia    
        54015 Teleledningar/grundservic
        54016 Telemarkeringar övr oper 
        54017 Teleabonnemang övr oper  
        54018 Sändningsavgifter        
        5411  Telefax                  
        5421  Datex m m                
        5501  Porton/avgifter Posten   
        55011 Porto svensktryck        
        9540  Teleavgifter internfakt  
        95401 Datakommunikation        
        9551  Portokostn Internfakt    

Ers vid fsg av anl.tillg (R77200)

        6701  Fsg värdepapper: erh ers 
        6705  Fsg värdepapper: bokf vär
        6750  Ers v fsg vetenskapl utr 
        6751  Ers v fsg lab utrustn    
        6752  Ers v fsg verkst utrustn 
        6753  Ers v fsg datorer/kringut
        6754  Ers v fsg kontorsutrustn 
        6755  Ers v fsg transportmedel 
        6756  Ers v fsg möbler/inredn  
        6758  Ers v fsg fastighetsinv  
        6770  Ers v fsg imm anl.tillg  
        6775  Fsg imm anltillg bokf v  
        6780  Anl.tillg intern förs    
        6795  Fsg anl.tillg bokf värde 
        6796  Omf reavinst/-förlust    

Övriga driftskostnader (R77500)

Här bokförs samtliga kostnader som inte kan härröras till någon av de övriga grupperna.

        5301  Uh-/serviceavtal maskiner
        5321  Reparationer av maskiner 
        53211 Reparationer av bilar    
        5331  Leasing (op) av maskiner 
        5361  Datorbearbetningar       
        53611 Dokumentation            
        53612 Leasing av CD            
        53613 On-line access           
        5371  Reaförl avyttr anl statl 
        5372  Reaförl avyt anl ej.statl
        5551  Frakter/transp (ej Posten
        5801  Stipendier               
        5802  Ers utl gästfo/stud      
        5821  Medlemsavgifter          
        5825  Medlemsavgift SAV        
        5841  Tullavgifter             
        5851  Skatter (fordon, reklam) 
        5861  Försäkringspremier       
        5865  Riskpremie (statl försäkr
        5871  Övriga annonser          
        5881  Extern representation    
        5883  Enklare förtäring externt
        5891  Övriga tjänster          
        58911 Bokvård/bindning         
        58912 Copyright                
        5899  Egenutv utr driftkostn   
        6301  Datorprogram inköp       
        6311  Datorprogram licenskostn 
        6601  Konst kundf varor ej M   
        6603  Konst kundf tjänst ej M  
        6611  Befar kundf varor ej Moms
        6613  Bef kundf tjänst ej Moms 
        9530  Driftkostn maskiner intfa
        95301 Analyskostnader          
        9550  Frakter/transp internfakt
        9580  Div tjänster internfakt  
        9581  Extern represent internfa
        9583  Enklare förtär internfakt
        9584  Tullavgifter interfakt   
        95941 Täckn underskott IMM     
        95942 Återbet balans kap föränd
        9630  Datorprogram internfakt  
        9660  Kundförluster internt    
        9870  Internt fördelade fondmed

Kundförluster Moms (R77800)

        6602  Konst kundf varor Moms   
        6604  Konst kundf tjänst Moms  
        6612  Befarade kundf varor Moms
        6614  Befar kundf tjänst Moms  

Periodisering övr driftsk (R78000)

Vid periodisering av pågående arbete används konto 6901 som motkonto till 1310, pågående projekt. Periodisering på konton 6901 gäller endast vid värdering av projekt där medel erhålls i efterskott mot upparbetade kostnader.

        6911  Periodis kostnader varor 
        6912  Periodis kostn tjänster  


Avskrivningar (R80000)

Avskrivningar (R80000)

I kontoklass 68 bokförs avskrivningarna utifrån de uppgifter som registrerats i anläggningsregistret. Bokföring inom denna kontoklass sker i huvudsak centralt. Skall kostnader flyttas inom en enhet måste detta ske med samma konto i debet och kredit.

        6800  Avskrivn vetenskapl utr  
        6810  Avskrivn laboratorieutr  
        6820  Avskrivn verkstadsutrustn
        6830  Avskrivn datorer/kringutr
        6840  Avskrivn kontorsutrustn  
        6850  Avskrivn transportmedel  
        6860  Avskrivn möbler/inredning
        6880  Avskrivn fastighetsinvent
        6890  Avskrivn långtidsförhyrt 
        6895  Avskr förbättr ann fast  


Finansiella kostnader (R90000)

I kontoklass 81 bokförs de räntekostnader som universitet har. Gruppen är uppdelad på räntekostnader till Riksgäldskontoret och övriga räntekostnader.

Räntekostnader (R85000)

        8121  Övr räntekostnader statl 
        8122  Övr räntekostn ej statl  
        8130  Dröjsmålsräntor statl    
        8131  Dröjsmålsräntor ej statl 
        9811  Räntekostn intlikv kto   
        9812  Räntekostn internlån     
        9813  Intern dröjsmålsränta    

Bankkostnader (R85500)

        8170  Bankkostn (betaln förmedl

Räntekostnader RGK (R86000)

        8110  Räntekostn räntekonto RGK
        8120  Räntekostn lån RGK       

Resultatandelar dotterftg (R87000)

        8610  Res fr andelar dotterftg 


Erh medel fr statsbudget (R93100)

Erh medel fr statsbudget (R90100)

        7311  Erh medel fr statsbudg.  


Erh medel fr statl mynd (R93200)

Erh medel fr statl mynd (R90200)

        7351  Erh medel fr statl mynd  


Övriga erhållna medel (R93300)

Övriga erhållna medel (R90300)

        7415  Erh medel fr övriga      


Lämnade bidrag (R93700)

Lämnade bidr till övriga (R90700)

        7931  Stipendier               
        7932  Utbildningsbidrag        


Årets kapitalförändring (R95000)

Redovisad kapitalförändr (R95000)

Inom kontogrupperna 89 och 989 sker bokföring av årets kapitalförändring. All bokföring inom denna grupp sker centralt på Ekonomiavdelningen.

        8999  Redovisad kapitalförändr 
        89991 Redovis kapitalf periodi 
        9899  Redovis kapitalf internt 


Synpunkter, kommentarer och önskemål angående kontoplanen lämnas till e-post,xxxxx